Comment fonctionne le PER et quels avantages fiscaux en 2025 ?
- Mathieu B
- 27 sept.
- 4 min de lecture
Introduit en 2019 par la loi Pacte, ce dispositif vient remplacer les dispositifs PERP et Madelin. Le PER individuel permet à tout assuré de se constituer une épargne retraite individuelle tout en déduisant une partie de l’investissement de son revenu professionnel imposable.
Comment ça fonctionne ?
Le PER est une enveloppe dans laquelle vous placez votre argent, un peu comme une assurance-vie ou un PEA, mais dédiée à la retraite.
Vous versez de l’argent régulièrement ou ponctuellement.
Les sommes sont investies sur des supports sécurisés ou plus dynamiques selon votre profil de risque.
À la retraite, vous récupérez ce capital sous forme de rente viagère, de capital unique ou d’un mixte des deux.
Petite différence avec d’autres placements : l’argent est bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas particuliers (achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, chômage longue durée…).
Un outil pour réduire vos impôts
L’un des grands avantages du PER, c’est la déductibilité fiscale des versements. Les sommes versées peuvent être déduites de votre revenu imposable, ce qui réduit directement votre impôt. Le plafond de déduction dépend de votre situation professionnelle :
Salariés et fonctionnaires : vous pouvez déduire jusqu’à 10 % de vos revenus professionnels (nets imposables), avec un plafond global (37 680 € en 2025).
Travailleurs indépendants : plafond plus avantageux, calculé sur le bénéfice imposable, avec une part fixe et une part proportionnelle.
Dans tous les cas, tout le monde bénéficie d’au moins 10 % de ses revenus nets imposables (ou d’un plancher forfaitaire en 2025 de 4 710 € si vos revenus sont faibles).
👉 Exemple : Vous déclarez un revenu net imposable de 50 000 € par an en tant que salarié. Vous pouvez déduire jusqu’à 5 000 € de versements sur votre PER. Si vous êtes imposé à 30%, cela représente 1 500 € d’économie d’impôt.
⚠️ Vous pouvez aussi choisir de ne pas déduire vos versements si votre taux d’imposition est faible : dans ce cas, la fiscalité sera plus douce à la sortie.
Quel montant verser ?
Il n’y a pas de minimum obligatoire (certains établissements demandent 50 ou 100 € à l’ouverture). Vous pouvez alimenter le PER par des versements ponctuels (par exemple en fin d’année pour optimiser vos impôts), ou programmer des versements réguliers (50, 100, 200 € par mois selon vos moyens).
👉 L’idéal est d’adapter le montant à :
votre capacité d’épargne,
votre taux d’imposition (pour maximiser l’avantage fiscal),
votre horizon (plus vous commencez tôt, plus vos placements fructifient).
Sortie et disponibilité de l’épargne
L’épargne acquise est libérée au départ en retraite sous forme de capital ou rente viagère, voire un panachage des deux. La sortie en capital peut se faire en une ou plusieurs fois sous forme de rachats partiels ou de rachat total. Le législateur prévoit toutefois des cas de déblocage anticipé (expiration des droits chômage, surendettement…).
Fiscalité de la rente
En cas de déduction fiscale des versements
La rente est imposable dans la catégorie des pensions, retraites et rente. Elle bénéficie d’un abattement de 10% commun à toutes les pensions (obligatoires et supplémentaires).
La rente est également soumise aux prélèvements sociaux dans la catégorie des rentes viagères à titre onéreux. La rente est donc soumise aux prélèvements sociaux sur une fraction de son montant. Cette fraction est déterminée d'après votre âge au moment de l'entrée en jouissance de la rente.
En cas d’absence de déduction fiscale des versements
La totalité de la rente est imposable dans la catégorie des rentes viagères à titre onéreux. La rente est donc soumise à l’impôt sur le revenu sur une fraction de son montant. Comme expliquée plus haut, cette fraction est déterminée d'après votre âge lors de l'entrée en jouissance de la rente. La part représentative des produits réalisés pendant la période d’épargne est également soumise aux prélèvements sociaux sur la même base imposable.
Fiscalité du capital
En cas de déduction fiscale des versements
La part représentative des versements facultatifs individuels est imposable au barème progressif sans abattement.
La part représentative des produits réalisés pendant la période d’épargne est imposable au PFU sauf option pour le barème progressif. Cette part est également soumise aux prélèvements sociaux.
En cas d’absence de déduction fiscale des versements
La part représentative des versements facultatifs individuels est exonérée d’impôt sur le revenu.
La part représentative des produits réalisés pendant la période d’épargne est imposable au PFU sauf option pour le barème progressif. Cette part est également soumise aux prélèvements sociaux.
Selon votre situation, il peut être plus intéressant de profiter de l’avantage fiscal tout de suite ou plutôt à la sortie. Être accompagné par un conseiller aide à choisir la meilleure stratégie pour vous.
Comment souscrire un PER ?
Vous pouvez ouvrir un PER auprès de votre banque ou d’une compagnie d’assurance mais attention il existe des différences notamment sur la fiscalité en cas de décès. S’appuyer sur un courtier spécialisé permet de comparer les offres et de trouver la solution la plus avantageuse pour votre situation.
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